Archive for the ‘podatki’ Category
Gdy prowadzimy własną firmę jednoosobową, zdajemy sobie sprawę, że nie ze wszystkim możemy sobie poradzić sami. Czasami bowiem wydaje nam się, że coś jest za bardzo skomplikowane i trzeba mieć do tego właściwe kwalifikacje. Read the rest of this entry »
Na pewno niejednokrotnie spotkaliście się z takimi pojęciami jak podatek od nieruchomości, podatek od usług i towarów, podatek VAT czy też podatek akcyzowy. Czymże jest podatek akcyzowy, co należy rozumieć pod tym terminem. Otóż jak się okazuje podatek akcyzowy zaliczany jest do grupy podatków jednofazowych. W odróżnieniu od podatku VAT jest on pobierany tylko na jednym szczeblu obrotu. Zaliczany jest on do podatku pośredniego, a to znaczy, że koszt opodatkowania akcyzą ponosi konsument, a nie podmiot. Ponadto jest on podatkiem selektywnym. Co należy rozumieć pod tym pojęciem otóż selektywność podatku akcyzowego jest rozumiana, jako nakładanie akcyzy na wybrane wyroby akcyzowe. Najlepszy przykład selektywności widoczny jest w Polsce. U nas oprócz akcyzy na napoje alkoholowe, paliwa czy też wyroby tytoniowe, akcyza obejmuje również kosmetyki, samochody osobowe, sprzęt audio- wideo, tj. te towary, które w innych krajach nie podlegają podatkowi akcyzowemu. Jakimi cechami charakteryzuje się podatek akcyzowy? Typowe cechy to: wydajność, elastyczność, taniość poboru, etc. Wydajność związana jest przede wszystkim ze środkami, jakie dostarcza on do budżetu państwowego. Mało, kto wie, ze to właśnie podatek akcyzowy zajmuje priorytetową druga pozycję wśród podatkowych źródeł dochodów. Pierwsze miejsce niezmiennie należy do podatku VAT. Jak więc widać podatek stanowi ważne miejsce w budżecie każdego państwa.
W życiu codziennym na każdym kroku spotykamy się z podatkami. O podatku możemy usłyszeć oglądając wiadomości, kupując coś w sklepie, etc. Dla większości z nas podatek związany jest przede wszystkim jednak z corocznymi rozliczeniami PIT-ów, czy tez z podatkiem VAT, który konfiguruje na rachunkach ze sklepu etc., Dzięki tym dwóm czynnościom możemy nieustannie sprawdzać ile pieniędzy właśnie oddaliśmy fiskusowi. Co się tyczy podatku VAT, to odliczyć sobie go mogą przede wszystkim przedsiębiorcy prowadzący własne działalności, my, jako zwykli konsumenci nie mamy do tego prawa. Jednak w wyniku pewnej rekompensaty od tego roku zostały wprowadzone pewne udogodnienia dla klientów kupujących materiały budowlane. Jakie? Po pierwsze, kupując materiały budowlane możemy składać wniosku o zwrot VAT. Jak już było wspomniane powyżej dla wielu z nas płacenie podatków kojarzy się przede wszystkim z zaliczkami, jakie należy, co miesiąc płacić d wynagrodzenia i z corocznym rozliczaniem PIT-ów. Jednak jak się okazuje występują jeszcze inne aspekty podatkowe w naszym życiu. Weźmy pod uwagę np. grupę studentów dorabiających sobie korepetycjami. Mało, kto wie, że istnieje coś takiego jak sekt podatkowy w korepetycjach. Po drugie, dochody zagraniczne. Jest to temat jak najbardziej na czasie, zwłaszcza dziś, kiedy to Polska jest już członkiem UE. Może warto jednak zająć się tym i w odpowiedni sposób opodatkować swoje dochody. Jak więc widać podatki są wszechobecne w naszym życiu, czasem po prostu nie zdajemy sobie sprawy z ich obecności.
Podatek od gier, podatek od nieruchomości, podatek od towarów i usług, podatek rolny pośredni, można tak wymieniać w nieskończoność. Z pewnością spośród wyżej wymienionych, twoją uwagę przykuł podatek od gier. Tak, tak i od tej formy rozrywki należy płacić podatek. Zgodnie z obowiązującymi normami podatek od gier wchodzi do grona podatków konsumpcyjnych i pośrednik, a to oznacza, że owy podatek nakładany jest na konsumenta, a nie na podmioty. Kto więc musi płacić podatek od gier. Podatnikami podatku od gier są podmioty, które zajmują się prowadzeniem działalności w zakresie gier i zakładów, a także osoby, które zajmują się organizacją wszelkiego rodzaju loterii i gier. Kiedy mowa jest o podatku od gier. Obowiązek płącenia owego podatku powstaje w momencie rozpoczęcia działalności, a zgodnie z prawami logiki ustępuje w momencie zakończenia działalności. Co ciekawe, jak można zwrócić uwagę podatek od gier muszą zapłacić również osoby fizyczne wygrywające w tego rodzaju loteriach czy też grach. A jak wiadomo nie są to wcale takie małe sumy. Kto więc może być zwolniony z płacenia podatku od gier. Całkowicie zwolnienie od owego podatku uzyskują osoby wygrywające w kasynach, grach na automatach, bingo, etc. W pozostałych przypadkach, tj. tych które dotyczą gier liczbowych , loterii, etc. owa zasada dotyczy tylko określonej sumy. Po przekroczeniu magicznej bariery ulega ona, niestety opodatkowaniu. Przed podjęciem walki o wygrana warto więc zastanowić się czy to będzie dla nas rzeczywiście los na loterii.
Podatki towarzyszą człowiekowi na każdym kroku, wszystkim doskonale znane jest powiedzenie, że w życiu pewne są tylko dwie rzeczy, a mianowicie śmierć i podatki. Dla wielu z nas podatki kojarzą się przede wszystkim po pierwszy z corocznymi rozliczeniami PIT-ów, dwa- z podatkiem VAT na rachunkach ze sklepów, trzy- ze składkami płaconymi od naszego wynagrodzenia. Bez wątpienia podatki towarzyszą nam na każdym kroku. Każde państwa ma określony podatek od danych usług i towarów. Jeśli chodzi o najpopularniejszy z podatków, a mianowicie podatek VAT, to jego kwota nie może być niższa niż piętnaście procent. A jak wygląda kwestia podatków w krajach Unii Europejskiej. Siedem lat temu Polska wstąpiła do Unii Europejskiej. Jak wyglądają podatki w UE i czym się one charakteryzują? Podatki w UE można podzielić na podatki bezpośrednie i pośrednie. Co się tyczy pierwszej grupy, to są one dość zróżnicowane, a więc zależne od kraju członkowskiego. Podstawowy podatek, to oczywiście podatek VAT. Zgodnie z obowiązującymi normami wysokość owego podatku nie może być niższa niż piętnaście procent. Obecnie najwyższy podatek VAT występuje w Szwecji i wynosi dwadzieścia pięć procent, w Polsce tylko dwa procent mniej. Co się tyczy podatków, to każdy kraj może zastosować tzw. jedną stawkę obniżoną w stosunku do istniejących stawek podstawowych. Jak więc widać podatki w UE to temat rzeka, można o nich mówić w nieskończoność. Podatki były, są i zawsze będą obecne w życiu każdego człowieka, niezależnie od kraju zamieszkania.
Po założeniu działalności gospodarczej najprawdopodobniej będziesz zobowiązany do uiszczania odpowiednich opłat podatkowych związanych z uzyskiwaniem dochodu. Możesz również uiszczać opłatę ryczałtową bądź też zostać całkowicie zwolniony z podatku jednak aby przysługiwały Ci takie prawa musisz podlegać odpowiednim kryteriom przeznaczonym głównie dla rolników bądź też szczególnych typów działalności. Najczęstszym przypadkiem jest sytuacja gdzie jesteś zobowiązany do uiszczania podatku miesięcznie bądź kwartalnie w terminach zależnych od tego jaką metodę rozliczania wybierzesz. Jaki jednak wpływ mają podatki na Twoja firmę? Teoretycznie rozważając można by sprowadzić podatki do zera. I to bez względu jaka obowiązuje akurat stawka- jeśli podatek od Twoich dochodów wynosi mniej niż koszta uzyskania przychodów to możesz sobie odliczyć te koszta od podatku naliczonego i tym samym sprowadzić podatek do zera. Jak to się jednak ma do sytuacji firmy? Ponownie teoretyzując jeśli nie płacisz podatku to w pewnym sensie oznacza to że nie osiągasz dochodów (nie do końca i nie zawsze bo wszystko zależy co i jak odliczamy ale teoretycznie).Jeśli jednak koszty uzyskania przychodu można odliczyć od podatku to co można uznać za koszt uzyskania przychodów? Np. zakup krzesła do biura to koszt uzyskania przychodów- jeśli krzesło kosztowało 100 zł to tę kwotę będziemy mogli odliczyć w danym miesiącu od podatku. Należy jednak zwrócić uwagę aby nie korzystać z tej możliwości co do kosztów dla których trudne jest udowodnienie iż zostały poniesione w celu uzyskania przychodów.
Ciekawym tematem dla gazet oraz telewizji były swego czasu raje podatkowe- ukazywane były jako sposoby bogatych biznesmenów na oszukanie polskiego systemu podatkowego i nie płacenie Państwu ani grosza pomimo milionowych przychodów. W pewnym sensie faktycznie przeniesienie firmy do raju podatkowego dotyczyło raczej bogatych przedsiębiorców gdyż koszt prowadzenia takiej firmy np. na Cyprze wynosił kilkadziesiąt tysięcy dolarów rocznie. Łatwo sobie wyobrazić jaki musiał być przychód danego przedsiębiorstwa aby opłacalna była taka zmiana siedziby firmy. Różnice wynikały głównie ze sposobu rozliczania się z podatku w takich krajach a konkretnie z możliwości odliczania od podatku pewnych szczególnych wydatków. Była to jedna z największych zalet rajów podatkowych jednakże nie jedyna (przykładem była np. lepsza ochrona przed ewentualnymi wierzycielami- należności były prawie nieściągalne). Oczywiście taka sytuacja nie mogła trwać wiecznie i obecnie doszło do odpowiedniego porozumienia pomiędzy rządem Polski a krajami uważanymi za „raje podatkowe”. Porozumienie dotyczyły regulacji kwestii wykorzystywanych przez przedsiębiorców (gdyż rozwiązanie takie było legalne). Jak łatwo przewidzieć zniknie możliwość odliczania podatku w takiej skali jak miało to miejsce jeszcze do niedawna zatem sens przenoszenia firm do rajów podatkowych a wręcz możliwe są powroty takich przedsiębiorstw do Polski- wszakże premier zapowiadał powroty rodaków i oto słowo ciałem się stało.
Przed założeniem firmy zapewne słyszałeś lub czytałeś wiele o odliczaniu podatku VAT w firmach i jak to firmy zaoszczędzają na nim. Wiele jest serwisów internetowych poświęconych odliczeniom od podatku więc nie będę dokładnie tłumaczył jak to się robi. Warto jednak wytłumaczyć sam mechanizm często jest on opisany fachowym językiem i nie zawsze da się go zrozumieć. Samo podatek VAT jest w zamyśle neutralny dla przedsiębiorcy- chodzi o to, że jeśli twoje przychody w danym miesiącu wyniosły zero (a przynajmniej wykazałeś zero przychodów) to nie masz podatku do zapłaty. Jeśli jednak osiągnąłeś przychód, z którego wyniknął obowiązek podatkowy w wysokości 100 zł (sam podatek) to musisz uiścić taką opłatę. Aby obniżyć podatek można odliczyć podatek zawarty w ewentualnym zakupie, którego dokonasz np. gdy kupisz stół za 100 zł w jego cenie jest zawarte 23 % podatku czyli 23 zł. Zatem podczas ewidencji- prowadzenia księgi rachunkowej bądź podatkowej księgi przychodów i rozchodów można odliczyć te 23 zł od należnego podatku skutkiem czego zapłacisz 77 zł podatku zamiast 100 zł. Stosując amortyzację środków trwałych można bardzo długo odliczać VAT nie płacąc tym samym podatku- jednakże w praktyce oznacza to że nie mamy dochodów lub raczej że nasze wydatki przekraczają nasze dochody. Ponadto warto pamiętać, że jeżeli Twój podatek należny w danym miesiącu nie przekroczył wartości podatku naliczonego to możesz ubiegać się o zwrot bądź przenieść tę kwotę na następny okres rozliczeniowy.
Jeśli przymierzasz się do założenia działalności gospodarczej musisz wiedzieć, że będziesz zgodnie z literą prawa zobowiązany do sporządzania odpowiedniej ewidencji- prowadzenia księgowości. Oczywiście istnieje rozróżnienie między dużymi spółkami a mikro firmami- nie będzie wymagane od Ciebie prowadzenie wielu ewidencji i ksiąg rachunkowych jak w przypadku dużych przedsiębiorstw- jednakże pewna doza rachunkowości będzie musiała zostać sporządzona. Prawdopodobnie będziesz spełniał kryteria dotyczące prowadzenia księgowości uproszczonej- czyli opartej na podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Ponadto będziesz mógł sporządzić bilans w formie uproszczonej jeśli Twoje przedsiębiorstwo spełni następujące warunki- przychody netto danego przedsiębiorstwa nie mogą przekraczać 4 milionów euro, średnie roczne zatrudnienie nie przekroczyło 50 osób oraz aktywa bilansu na koniec roku obrotowego nie wynoszą więcej niż 2 miliony euro (przy czym wystarczy spełnić dwa z trzech warunków). Musimy również pamiętać że istnieją pewne wyjątki od reguły i dotyczą one przedsiębiorstw, które pomimo spełnienia danych kryteriów (nawet wszystkich trzech) nadal nie będą mogły zgodnie z prawem sporządzać bilansu uproszczonego lecz będą zobowiązane do sporządzenia bilansu pełnego. Mowa tutaj o instytucjach takich jak banki oraz zakłady ubezpieczeń i reasekuracji. Dokładne szczegóły dotyczące sporządzania bilansów można odnaleźć w załączniku do ustawy o rachunkowości dotyczącym bilansów w formie uproszczonej.
Jeśli Twoje przedsiębiorstwo nie osiąga przychodu brutto ze sprzedaży swoich towarów i usług równowartości limitu ustalanego przez ustawę o VAT za rok poprzedni to możesz starać się status „małego podatnika”. Przede wszystkim ważną zaletą takiej działalności jest możliwość stosowania tzw metody kasowej czyli obowiązku odprowadzenia podatku VAT od danej czynności gospodarczej po uzyskania zapłaty od kontrahenta (a nie jak w innych działalnościach od razu po wystawieniu faktury) jednakże nie może to być termin dłuższy niż 90 dni od dnia zaistnienia działania gospodarczego. Natomiast jeśli chodzi o rozliczanie z podatku istnieje możliwość wykonywania rozliczeń raz na kwartał co znacznie upraszcza prowadzenie dokumentacji jednakże wprowadza ryzyko zbytniego narastania podatku. Należy również nadmienić, że mały podatnik może odliczyć sobie koszt uzyskania przychodów od podatku jedynie w zakresie tych faktur, które opłacił (metoda ta działa w obydwie strony).
Nie są to jednak wszystkie zalety statusu małego podatnika. Istnieje również możliwość zwiększenia limitu jednorazowej amortyzacji środków trwałych. Dla małego podatnika wynosi ona na rok 2011 50 tysięcy EURO. Wyjątkiem wydatku, którego wartości początkowa może wynosić ponad 3 500 złotych ale nie wolno go amortyzować w taki sposób jest zakup samochodu służbowego.
Obowiązujące obecnie regulacje prawne dotyczące małych podatników są efektem procesu upraszczania przepisów oraz ułatwiania prowadzenia małej i mikro działalności gospodarczej.